【QDAP懶人包】扣稅年金點揀？回報、扣稅上限＋新手避伏比較

扣稅年金可慳幾多稅？每年扣稅上限HK$60,000

每名合資格納稅人就QDAP保費及強積金可扣稅自願性供款（TVC）可申請的扣除額，現時合計上限為每個課稅年度HK$60,000，而不是兩者各自享有HK$60,000。

扣稅金額點樣計？

例如你在同一課稅年度繳付：

• TVC供款：HK$20,000
• QDAP合資格保費：HK$50,000

兩者合共為HK$70,000，但最高只可申請扣除HK$60,000。扣除次序一般先計算TVC，再以餘下限額扣除QDAP保費，因此上述例子可先扣除HK$20,000 TVC，再扣除HK$40,000 QDAP保費。

若納稅人用盡HK$60,000扣除額，並以現行最高薪俸稅稅率17%粗略計算，最多可少繳：

HK$60,000 × 17%＝HK$10,200

不過，「扣稅HK$60,000」並不等於政府退回HK$60,000，而是把相關金額從應課稅入息中扣除。實際慳稅金額要視乎個人入息、邊際稅率、免稅額及其他扣除項目而定。

夫婦可否各自申請扣稅？

已婚人士亦可按規定分配為自己或配偶繳付的合資格保費。若夫婦二人均有應課稅入息、各自符合申請資格，而且實際繳付的合資格保費足夠，兩人可分別運用個人HK$60,000上限。以17%稅率計算，夫婦合計理論上最多可節省HK$20,400。

新手買QDAP前必睇：7大比較貼士

市場上「延期年金」產品五花八門，大部份產品都必須經過保險業監管局所認證，其銷售說明書及銷售文件中亦須清楚標示「QDAP合資格延期年金保單」標誌（見下圖）。

新手投保前，記得要留意下保單是否經過官方認證。另外，市面上的「延期年金」計劃各有不同特性，揀選適合自己的保單前不妨留意以下貼士，避免中伏。

1：投保年齡

「延期年金」保單均設最低及最高投保年齡，一般由18至65歲。

2：最低繳付保費總額

根據政府規定，「延期年金」保單應繳保費總額不少於HK$18萬。

3：保費繳付期

「延期年金」最短保費繳付期為5年，部份計劃更提供10年選項，可因應個人財政能力作出選擇。

4：年金領取期及領取年齡

「延期年金」領取期一般為10年或20年，部份計劃更設15年或派發至100歲的選項。不同產品有不同的領取年金年齡，但政府規定年金領取人必須年滿至少50歲或以上。

5：內部回報率（IRR）

內部回報率是將未來現金流量，包括全期保費支出及未來年金收入，折現為相等現值的回報率，內部回報率愈高回報越大。內部回報率可分為「保證內部回部率」及「總內部回報率」，總內部回報率包含了非保證紅利。

根據保險業監管局規定，銀行或保險公司在銷售「延期年金」保單時，於利益說明文件中必須披露個人化的「保證內部回報率」及「總內部回報率」。保單產品小冊子須透過以一名45歲非吸煙男性為例，顯示其內部回報率作參考，市場上有「延期年金」保單內部回報率可達每年4.05%。

6：保證回本期

累積的年金入息相等於已繳保費總額，可視為「回本」，而所需的時間便是「回本期」。部份「延期年金」計劃回本期較短，例如保費繳付期為5年，回本期最早為第8年，若有突發意外時可及時提取應急，為保單主權人帶來更大彈性。

7：其他附加保障（醫療、危疾、身故）

部份「延期年金」產品設有額外的附加保障，如免費及附加醫療、危疾或身故保障。即使年金受保人不幸身故，年金亦可為受益人提供身故保障，讓保障延伸至家人。

申請扣稅死線及所需文件：IR831幾時先要填？

香港的課稅年度由每年4月1日至翌年3月31日，銀行及保險公司會在課稅年度結束後的40日內，向投保人提供保單年度摘要，並列出該年度已繳付的合資格保費金額。

打算即時享用扣稅優惠的話，必須在3月31限期前完成投保「延期年金」，並填寫稅務局的報稅表或透過IR831表格申請修訂評税，才可以在當前稅務年度獲得扣減。往後的保費繳付年期內，只要在每年報稅時作出申報，就可以持續享有扣稅優惠。

除此之外，銀行及保險公司一般都會在大家交稅前夕推出限時投保優惠，更有部份產品可享高達首年年度化保費20%保費回贈、保費假期、免醫療核保等迎新優惠，記得把握最後扣稅機會為自己退休「自製長糧」。

保險業監管局推出「年金至識揀」一站式搜尋工具，協助你更容易尋找出可供銷售的QDAP選項及其產品特性。選購「延期年金」緊記因應自身情況（如退休安排、風險接受程度）、投保目的、產品合適性、長期供款能力、流動資金需要等作考慮，從而揀選適合計劃。如果有任何投保「延期年金」疑問，可聯絡理財顧問會面，同您一齊策劃未來退休人生。

年金計劃，邊個適合你？

市場上的年金方案種類繁多，大致可分為即期年金、一般延期年金及合資格延期年金保單（QDAP）三大類型。選擇哪種年金，取決於你的退休時間表、現金流需要，以及是否希望享有稅務優惠。

即期年金

即期年金適合已累積一筆退休資金的人士。一般而言，投保人以一筆過保費投入計劃後，可於短時間內開始領取定期年金收入，協助將資產轉化為穩定現金流，應付日常退休開支。部分計劃更設有身故保障或其他退休支援功能。不過，由於即期年金主要著重即時收入安排，通常不符合QDAP稅務扣減資格。

一般延期年金

延期年金讓投保人提早規劃退休生活，透過供款累積資金，待退休後開始領取年金收入。這類計劃一般提供較大的退休規劃彈性，可根據個人退休目標及財務需要設定年金開始年齡和領取期。較適合希望及早部署退休收入、重視長線現金流管理的人士。

合資格延期年金保單（QDAP） 

合資格延期年金保單（QDAP）除了可作退休規劃外，亦可享有政府認可的稅務扣除優惠。此類計劃一般提供不同供款年期及年金期選擇，讓投保人按個人財務狀況安排退休資金。對於希望一邊為退休儲蓄、一邊善用扣稅安排的人士，QDAP是不少人的選擇之一。
年金屬於長線財務規劃工具，投保前應充分了解產品特點、資金流動性及提早退保可能帶來的影響。無論是希望建立穩定退休收入、累積長期財富，還是善用稅務優惠，選擇符合自身財務目標及退休需要的年金方案，才能更有效地為未來生活做好準備。如有需要，亦可向專業理財顧問了解不同年金方案的特點，制定更適合自己的退休規劃策略。

文章摘要

每逢報稅季，不少打工仔都會開始留意有甚麼方法可以慳稅，而扣稅年金（QDAP）正是常見選項之一。QDAP的吸引之處，在於可一邊為退休儲備資金，一邊把合資格保費用作稅務扣除，為現時收入及未來退休生活作雙重準備。不過，年金產品並非買了就一定適合自己，投保前需要先分清即期年金、一般延期年金及合資格延期年金的分別，並了解每年HK$60,000扣稅上限、供款年期、領取年齡、回報率及退保風險等細節。本文整理QDAP的基本概念、扣稅計算方法及新手選購貼士，幫助讀者在比較不同年金計劃時，不只著眼於短期慳稅，更能按自己的供款能力、退休時間表及現金流需要，選擇較合適的退休規劃方案。