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稅務扣除的退休儲蓄

可扣稅自願性供款(TVC)是一種強積金自願供款方式,讓您在進行退休儲蓄時享受年度稅務扣除和在申報應課稅收入後節省稅款。您可以在65歲或符合其他法例訂明的特定情況下提取您的TVC供款。

TVC的重點好處

稅務寬減

每年可享扣稅額上限為60,000*港元, 最高可節省稅款10,200*港元 *此乃2023/2024課稅年度最高稅務優惠金額。

靈活供款 

可按需要增加、減少或停止供款, 以便輕鬆管理您的預算

容易管理

透過我們的手機或網頁應用程式, 您可以輕鬆切換強積金基金或為您的TVC帳戶增加供款

你能節省多少錢?

請輸入您的年薪和您每年希望供款的總TVC金額,以計算您可以通過可扣稅自願性供款(TVC)節省多少錢。

 

TVC扣稅計算機

計算

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估計可節省稅款 這個估算是以一個人的扣稅額來計算,僅供參考。

 

 

所提供的所有估算和資料僅供一般參考之用,不應被視為或以任何方式表明您的實際或最終應納稅額。 您可諮詢專業稅務顧問,根據其特定情況和您的個人狀況及稅務局提供的評稅準則,瞭解您可從TVC中獲得的稅務扣除和節省稅款的影響。     

根據強積金強制性供款(MC)和可扣稅自願性供款(TVC)計算的薪俸稅範例。

假設:

1. 下列總收入是由僱員在2023/2024課稅年度賺取;及

2. 節省稅款金額是根據2023/2024課稅年度的免稅額及以累進稅率而計算

Marissa
人力資源經理

單身
月薪 30,000港元

總收入(港元) 360,000
強積金供款安排 只有
MC1
MC +
TVC2
減:MC的扣除(港元) 18,000 18,000
減:TVC的扣除(港元) 不適用 18,000
扣除後收入(港元) 342,000 324,000
減:基本免稅額(港元) 132,000
應課稅入息(港元) 210,000 192,000
應繳稅款(港元) 17,700 14,880
TVC所節省稅款(港元) 不適用 2,820

Tony
高級專才

單身
月薪 60,000港元

總收入(港元) 720,000
強積金供款安排 只有
MC1
MC +
TVC3
減:MC的扣除(港元) 18,000 18,000
減:TVC的扣除(港元) 不適用 60,000
扣除後收入(港元) 702,000 642,000
減:基本免稅額(港元) 132,000
應課稅入息(港元) 570,000 510,000
應繳稅款(港元) 78,900 68,700
TVC所節省稅款(港元) 不適用 10,200

Kelvin
數碼市場推廣經理

已婚有1名子女(10歲)
月薪 60,000港元,配偶沒有工作

總收入(港元)  720,000
強積金供款安排 只有
MC1
MC +
TVC3
減:MC的扣除(港元) 18,000 18,000
減:TVC的扣除(港元) 不適用 60,000
扣除後收入(港元) 702,000 642,000
減:已婚人士免稅額(港元)  264,000
減:子女免稅額(港元) 120,000
應課稅淨收入(港元) 318,000 258,000
應繳稅款(港元) 36,060 25,860
TVC所節省稅款(港元) 不適用 10,200

資料來源:立法會參考資料摘要 《 2018 年稅務及強 積金計劃法例 (關於年金保費及強積金自願性供款的稅務扣除 )(修 訂 )條例草案》檔號: INS/2/18C https://www.legco.gov.hk/yr18-19/chinese/bills/brief/b201812071_brf.pdf

1. 僱員的強積金強制性供款設定為月薪的5%,而每月供款的上限則為1,500港元。

2. 為簡化例子,可扣稅自願性供款設定為僱員月薪的5%,而每月供款的上限則為1,500港元。

3. 為享有最高10,200*港元稅務優惠,設定可扣稅自願性供款的可扣稅上限為60,000*港元, 同時,僱員並沒投保合資格延期年金。

*此乃2023/2024課稅年度最高稅務優惠金額。

注意:以上例子僅供參考之用,並不構成任何形式的意見。

誰可以申請TVC帳戶

如您是以下一類人士,均符合資格申請開立永明金融強積金TVC帳戶:

  • 強積金計劃的現行僱員成員;
  • 強積金計劃的現行自僱人士成員;
  • 強積金計劃的現行個人賬戶持有人;
  • 獲強積金豁免的職業退休計劃的現行成員。

網上申請

如何管理您的TVC帳戶

網上

您可以透過以下永明金融網上渠道,為您的TVC帳戶增加供款、管理供款、進行基金轉換和更新個人資料:

 網上退休金服務中心

 Sun Life MPF流動應用程式 (App Store)

 Sun Life MPF流動應用程式 (Google Play)

郵寄方式

您可以將以下任何一份已填妥的表格郵寄至我們的辦公地址:

 計劃成員可扣稅自願性供款轉移申請

 更改供款表格

 投資轉換/更改投資授權表格

可扣稅自願性供款常見問題

TVC可為你提供簡單、方便而且靈活的退休儲蓄安排。合資格人士可以在任何一個有提供可扣稅自願性供款的強積金計劃,開立一個TVC帳戶,然後直接作出供款。

稅務優惠由2019年4月1日起實施。合資格人士在2023年4月1日至2024年3月31日期間所作出的TVC,可於填寫2023/2024課稅年度的個別人士報稅表時申報有關扣減。

你只要開立TVC帳戶,並存入供款,便可在薪俸稅或個人入息課稅享稅務扣減優惠。 2023/2024的課稅年度稅務扣減上限為60,000*港元。上限為TVC和合資格年金保費的總額。如你有多於一個TVC帳戶,每年扣稅額上限適用於所有TVC帳戶的總供款。

為方便你填寫報稅表,強積金受託人每年會向你提供TVC的供款概要。

                僱員自願性供款 (EEVC) 特別自願性供款 (SVC) 可扣稅自願性供款 (TVC)
開立帳戶  
  • 透過僱主選擇的強積金計劃開立帳戶
  • 自選心儀的強積金計劃開立帳戶
  • 自選心儀的強積金計劃開立帳戶
供款安排
  • 供款金額與收入掛鉤
  • 透過僱主定期作出供款
  • 定期或整筆供款並可暫停供款
  • 自行向受託人支付供款
  • 定期或整筆供款並可暫停供款
  • 自行向受託人支付供款
轉移權益
  • 在離職後才可轉移權益
  • 可隨時轉移權益
  • 可隨時轉移權益
提取權益
  • 受計劃款款限制或在離職後才可提取權益
  • 可隨時提取權益,惟須受受託人設定的提取次數及金額所限制
  • 權益必須保存到65歲才可提取(除符合法例訂明的特定情況外)
扣稅優惠
  • 供款不可扣稅
  • 供款不可扣稅
  • 扣稅額上限為60,000*港元
  • 最高可節省稅款10,200*港元*

 

*此乃2023/2024課稅年度最高稅務優惠金額。

你在TVC帳戶內的全數結餘可隨時轉移到你在其他強積金計劃的TVC帳戶。如果你希望轉移TVC帳戶內的結餘到其他強積金計劃,只須填寫「計劃成員可扣稅自願性供款轉移申請表」- MPF(S)-P(T)表格,你可向強積金受託人或積金局索取有關表格。

為鼓勵你為退休生活作額外儲蓄,跟強制性供款相同,TVC帳戶結餘須保存至65歲〈除符合法例訂明的特定情況外〉才可提取。超出扣稅額的供款亦不能提早提取。

TVC的提取手續跟現行強制性供款的提取手續一樣。你可向相關強積金計劃的受託人提交申索表格,並提供所需文件。

與其他強積金供款一樣,TVC可以投資於強積金計劃所提供的任何基金,如果你開立帳戶時沒有選擇基金的話,供款便會按預設投資策略進行投資。

現有強制性供款扣稅額不會因為TVC安排而受到任何影響。可扣稅自願性供款實施後,現有18,000港元的強制性供款扣稅額上限不會因可扣稅自願性供款實施而受到影響。

重要資料

投資附帶風險,過去業績並不代表將來表現。投資回報可升可跌,因貨幣變動及市況,均可能影響投資價值。不同貨幣的匯率,亦可改變單位價值。投資於新 興市場與已發展市場比較,可能會涉及較高風險,並通常對價格變動較為敏感。

由香港永明金融有限公司(於百慕達註冊成立之有限責任公司)刊發