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【扣稅攻略2026】打工仔可扣稅項目一覽：租金、供樓、捐款慳稅
七月 23, 2026
係報稅季節，打工仔除了要填收入，亦要留意自己有沒有用盡可扣稅項目。由租金、供樓利息、慈善捐款，到進修開支、自願醫保、扣稅年金及TVC，不同扣稅項目都有各自上限和申請條件。以下整理2026年最新扣稅攻略，幫你一次過了解常見扣稅方法，報稅前記得逐項檢查，慳得一蚊得一蚊。
香港常見可扣稅項目一覽
香港薪俸稅下的扣稅項目主要包括住屋、進修、捐款、醫療及退休儲備相關開支。以下為常見的可扣稅項目：
| 扣稅項目 | 2025/26課稅年度主要上限／重點 |
|---|---|
| 住宅租金扣稅 | 基本扣除額每年最高HK$100,000；符合指定子女同住條件可額外增加HK$20,000 |
| 居所貸款利息扣稅 | 基本扣除額每年最高HK$100,000，最長20個課稅年度；符合指定子女同住條件可額外增加HK$20,000 |
| 慈善捐款扣稅 | 認可慈善捐款總額不少於HK$100，扣除上限為入息或利潤的35% |
| 個人進修開支 | 每年最高HK$100,000 |
| 長者住宿照顧開支 | 2025/26年度最高HK$100,000；2026/27年度起提高至HK$110,000 |
| 自願醫保（VHIS）保費 | 每名受保人每年最高HK$8,000 |
| 合資格延期年金保費／TVC | 兩者合計每年最高HK$60,000 |
住屋相關點扣稅？
住宅租金扣稅
住宅租金扣稅自2022/23課稅年度起實施，協助沒有自置物業的租樓打工仔減輕稅務負擔。每名合資格納稅人每年可就住宅租金申索最高HK$100,000基本扣除額。如符合指定同住子女條件，由2024/25課稅年度起可額外申索最高HK$20,000附加扣除額。
要申請住宅租金扣稅，需留意以下條件：
- 租住單位須位於香港，並作為主要居所使用
- 租約須為書面租約，並已打釐印
- 納稅人及同住配偶在香港不可持有住宅物業
- 業主不可以是納稅人的相聯人士或僱主相關人士
- 如有多名租客共同簽約，扣稅上限會按租客人數及租住月份攤分
居所貸款利息（供樓）扣稅
如果你正在供自住物業，可留意居所貸款利息扣稅。現時居所貸款利息基本扣除額為每年最高HK$100,000，每名納稅人可在最長20個課稅年度內申索，不必連續使用。由2024/25課稅年度起，如納稅人與符合條件的子女同住，亦可申索額外最高HK$20,000附加扣除額。
但供樓扣稅只適用於實際已支付的按揭利息，本金還款不可扣稅。如物業有多名業主，一般會按業權或貸款責任分攤扣除額。另外，同一期間不可同時就同一居所申請住宅租金扣稅及居所貸款利息扣稅，兩者需要二擇其一。
慈善捐款點扣稅？扣稅上限幾多？
捐款予認可慈善機構可以行善積德，亦能享有稅務扣減。根據《稅務條例》第 88 條，捐款予獲豁免繳稅的慈善團體均可申請扣稅。每年認可慈善捐款的最高扣除額，不得超過納稅人該年度應評稅入息或利潤的 35%。
申報慈善捐款扣稅時需注意：
- 每次捐款總額必須不少於 HK$100。
- 填寫報稅表（BIR60）時無需即時呈上收據，只需填寫總額即可，但必須保留收據至少 6 年以備稅局抽查。
- 購買獎券、慈善晚會門票、墓地或義賣貨品的款項，均不可視為認可捐款扣稅。收據抬頭姓名亦必須與報稅人相同。
進修開支、長者住宿照顧開支可以扣稅嗎？
個人進修開支亦是常見扣稅方法之一。若課程與現職或未來受僱工作所需資格有關，並屬指定教育課程或相關考試費，便可申請扣稅。2025/26課稅年度的個人進修開支扣除上限為HK$100,000。不過，並非所有課程都可扣稅。純興趣班、自修課程、私人補習，或與工作資格沒有直接關係的課程，一般不屬可扣稅項目。另外，普通學私家車牌、貨車牌等學車開支，由於普通駕駛學校不屬於指定教育提供者，即使你想考牌轉行做貨車司機，相關學車開支亦不能申報扣稅。即使課程看似與工作有關，仍要符合稅務條件，報稅前最好保留課程資料、收據及考試證明。
至於長者住宿照顧開支，如納稅人或配偶為父母或祖父母支付合資格院舍住宿照顧費用，亦可申請扣稅。2025/26年度扣除上限為HK$100,000；由2026/27年度起，上限提高至HK$110,000。
個人免稅額同扣稅項目有咩分別？
很多人報稅時會將「免稅額」和「扣稅項目」混淆。兩者都可以減低應課稅金額，但性質不同。
- 個人免稅額（Allowances）： 是政府因應你的基本身份或家庭狀況，直接給予的固定扣減額。例如基本免稅額、已婚免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等。只要符合身份條件，即可全額享有相應的免稅額度。
- 扣稅項目（Deductions）： 則是按納稅人的實際開支「實報實銷」計算。例如住宅租金、供樓利息、個人進修開支等。你必須在該課稅年度內有實際支出且持有單據證明，才能在法定上限範圍內申請扣除。
有咩扣稅方法可以慳到盡？
首先，租樓或供樓人士應先確認自己是否符合住宅租金扣稅或居所貸款利息扣稅資格。其次，有捐款、進修、長者照顧開支的人士，亦應保留收據及相關證明。最後，如你希望同時準備醫療及退休保障，便可考慮「扣稅三寶」：自願醫保、合資格延期年金及TVC。
自願醫保方面，納稅人可就合資格保費申請扣稅，每名受保人每年最高HK$8,000，而且可為自己及指定親屬投保。 Sun Life永明提供多款香港政府認可的自願醫保計劃，讓客戶按保障需要、病房級別及預算作出選擇。
講到退休規劃，合資格延期年金保費及TVC合計每名納稅人每年最高可扣除HK$60,000。扣稅年金可協助在職人士一邊準備退休現金流，一邊減輕稅務負擔。 Sun Life永明亦提供不同退休保障方案，協助客戶按人生階段、退休目標及現金流需要作長線部署。歡迎聯絡我們的專業財務顧問，讓Sun Life永明協助你規劃合適的扣稅及財務保障方案。
文章摘要
報稅不只是把收入填上報稅表，亦是檢查自己有沒有用盡合法扣稅項目的好時機。租金、供樓利息、慈善捐款、個人進修開支、長者住宿照顧開支、自願醫保保費、合資格延期年金及TVC，都可能幫打工仔減低應課稅入息，但每個項目都有不同上限、申請條件及所需證明。本文整理香港常見可扣稅項目，並逐項說明住宅租金扣稅、居所貸款利息、慈善捐款、進修開支、長者住宿照顧開支，以及「扣稅三寶」自願醫保、QDAP和TVC等扣稅方法，幫助讀者在報稅前更有系統地檢查開支。免稅額和扣稅項目性質不同，前者按身份或家庭狀況享有，後者則需要有實際支出及證明文件。想把慳稅效益最大化，除了保留收據和留意報稅死線，亦可按個人醫療、退休及家庭需要，及早配置合適的扣稅保障方案。
常見問題 FAQ
1. 租金扣稅同供樓利息扣稅可以一齊申請嗎？
不能。同一物業在同一期間之內，不能同時申索「住宅租金扣除」及「居所貸款利息扣除」，兩者必須二擇其一，納稅人應因應自身的實際支出金額選擇較有利的項目。
2. 捐款扣稅上限係幾多？
慈善捐款的最高扣除額為你該年度應評稅入息或利潤的 35%。如果該年捐款超出了上限，超出的部分不能結轉到下一個年度。不過，如果夫婦二人均有入息，超額的捐款餘額可轉移給配偶申請扣除。
3. 夫婦一齊報稅，扣稅項目點樣分配最慳稅？
如果夫婦二人都有應課稅入息，可以因應項目特性靈活分配申報，將慳稅效益最大化。以「住宅租金扣除」為例，若租約由夫婦二人共同簽署，雙方可各自申報最高HK$50,000的扣除額。而對於「扣稅三寶」中的合資格延期年金（QDAP）及自願醫保（VHIS），納稅人更可為配偶或符合資格的指明親屬繳付保費並申請扣稅。如果其中一方的收入較高、適用較高的邊際稅率，將合資格的扣稅項目集中由收入較高的一方申報，能節省更多稅款。
4. 報稅扣稅有咩死線要留意？
稅務局一般會在每年5月發出個別人士報稅表（BIR60），納稅人須於發信日期起一個月內遞交。若採用「稅務易」電子報稅可獲自動延長一個月。若想透過自願醫保（VHIS）或延期年金（QDAP）等扣稅產品慳稅，相關保費或供款必須在該課稅年度的3月31日或之前完成支付。
