政府於2019年推出自願醫保計劃，市場反應不俗。自願醫保的保費可以享有扣稅優惠，相信是它廣受歡迎的原因之一。不過，自願醫保的扣稅優惠設有上限，扣稅額又應該如何計算？大家又如何為自願醫保保費申請扣稅？本文將資料摘要以供大家參考。

自願醫保保費可扣稅？其他醫保保費可以嗎？

自願醫保計劃是食物及衞生局推出的一項政策措施，其目的之一是向市民提供多一項醫療選擇，所覆蓋的年齡層亦比一般傳統的保險產品要廣。保險公司和消費者的參與均屬自願性質。

能夠成為自願醫保下合資格的保險產品，必須符合自願醫保計劃下最低要求的個人償款住院保險產品。例如自願醫保會把先天性疾病納入保障範圍，受保人8歲後出現或確診的先天性疾病的檢測及治療亦可獲保障，賠償安排與投保時未知的已有疾病相同，比市場上傳統的醫保產品的保障範圍有所擴展。

 

為鼓勵市民參與自願醫保，自願醫保享有扣稅優惠，不過保單必須符合以下所有條件，方可申請稅務扣除：

• 該保單必須提供自願醫保計劃下認可產品的保障;
• 保單持有人為個人入息税的納税人或其配偶;
• 受保人為保單持有人或《税務條例》(第112章)下所指定的「指明親屬」;及
•  受保人為香港居民

為指明親屬支付的保費扣稅

保單持有人可以根據自願醫保計劃保單，申請為指明親屬所支付的合資格保費扣稅。根據政府規定，納稅人可申請的指明親屬數目不設上限。以上所指的「指明親屬」1，是指保單持有人以下的人士：

 

• 配偶
• 未年滿18歲／年滿18歲，但未滿25歲並接受全日制教育的子女；或年滿18歲，但因身體上或精神上無行為能力而不能工作的子女
• 未年滿18歲／年滿18歲，但未滿25歲並接受全日制教育的兄弟姊妹；或年滿18歲，但因身體上或精神上無行為能力而不能工作的兄弟姊妹
• 未年滿55歲，但有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼或;年滿55歲的父母或祖父母或外祖父母

 

自願醫保扣稅上限

每名納稅人就每名受保人可獲容許的扣除額是設有上限的，其上限為不得超過實際支付的款額或指明最高扣除額，數額以較低者為準。所謂指明最高扣除額，2019/20及其後課稅年度的扣除額為HK$8,000。納稅人可申請扣除多於一份為同一名受保人購買的保單所繳付的合資格保費。 如保單有多於一名保單持有人，所繳付的合資格保費須視為由所有保單持有人以相等份額繳付。要留意的是，如一份保單同時包含認可產品及人壽保險計劃，只有與認可產品相關的已付保費方可獲扣除。

自願醫保扣稅額如何計算？

這項扣稅額是如何計算出來呢？簡單而言，扣稅金額（可節省的稅款）等於：

「可獲扣稅的自願醫保保費 x 稅率」

以下有一例子2：

A先生（香港納稅人）為自己和家人共購買4份永明港卓越醫療保的保單（每份自付費為HK$20,000），他選擇以年繳方式繳付保費。

A先生獲節省的稅款 (假設稅率為17%)：

HK$23,552 x 17% = HK$4,004

換言之，越多家人投保，可享扣除金額便愈多。

 

扣稅需要準備什麼文件？

在申請扣稅時，納稅人不需要提交「自願醫保」相關證明文件，但需要保留保費收據及年度保單結單6年，準備隨時讓稅務局查核。

 

醫保為你應付醫療費用 退休也要及早籌劃

投保自願醫保，可避免突如其來的醫療費用打亂儲蓄及投資大計，保費亦可申請扣稅。想知道自己及家人投保自願醫保費用需要多少？可按即時保費報價 。

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註:

1.         受養人指《稅務條例》（第 112 章）所界定的「指明親屬」，惟受制於香港永明金融有限公司（「永明金融 」）當其時的核保及行政規則。有關「指明親屬」的涵義，請參閱稅務局網站。

2.         上述稅務扣除的例子只供說明用途。上述所顯示的數值均調整至最接近的整數。假設在保單期內並無保費豁免生效。實際扣除金額須因應納稅人個別情況而定。

 

所繳付的合資格保費能否申請稅務扣除須受香港現行稅務法律、保單持有人（作為納稅人）和受保人個別情況所規限，詳情請參閱稅務局網頁和《稅務條例》（第 112 章）。永明金融 並不提供稅務意見，您應向獨立稅務顧問徵詢稅務意見。

此單張只載有一般資料，並不構成任何銷售保單建議。上述資料只為產品摘要和其內容並不包括完整的保單條款及保障，詳情請與您的理財顧問聯絡。有關釋義和完整的條款及細則的詳情包括主要產品風險，請參閱產品推銷刊物及保單文件。如果保單文件與此產品摘要內容不符，則以保單文件為準。

 

資料來源：自願醫保官方網站、GovHK香港政府一站通

 

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