稅務解密：常見問題解答

什麼是合資格延期年金保單(QDAP)？

保險業監管局為符合條件的延期年金產品認證為「合資格延期年金保單」，英文簡稱為QDAP。由2019年4月起，香港納稅人購買合資格延期年金保單可申請稅務扣除。藉著提供扣稅優惠，政府期望推動香港市民及早為退休生活做好準備。

合資格延期年金保單與市場上一般的延期年金保單有什麼分別？

最大的分別之一是納稅人可就合資格延期年金保單的合資格年金保費申請稅務扣除，而不獲認證為合資格延期年金保單的產品則沒有稅務扣除安排。

獲認證為合資格延期年金保單，須符合以下要求：例如保單的供款期最少5年、年金領取人需年滿50歲或以上才可以領取年金等等。此外，總保費不得少於180,000港元及年金期最少為10年。

市場上一般的年金保單由各保險公司自行釐訂，在上述範疇則沒有特定限制。如果您對年金保單有興趣，但希望有更大靈活度，例如一筆過繳交保費或者早過50歲定期領取款項，則可能要考慮其他年金產品。

透過延期年金作為退休儲備，有什麼好處？

延期年金是一種長期保險產品。一般而言，您一筆過或分期繳支保費將資金交向保險公司，在若干年後(一般是在退休時)可從保險公司定期獲得款項，以應付退休生活的日常開支。延期年金有以下的優點：

• 助您更有預算：在年金領取期內，您會定期(例如每月)從保險公司收到款項，成為一筆穩定收入來源。您可以按每月收到的金額，計劃您的日常開支預算，避免入不敷支。
• 助您更感安心：在人均壽命越來越長的情況下，如果太長命，您隨時可能要節衣縮食以避免「老本」過早「乾塘」。部份年金的年金領取期是直至100歲，換言之您定期收到款項直至100歲，可減省太長命的憂慮。
• 助您精打細算：香港納稅人可為合資格延期年金保單的合資格年金保費申請稅務扣除，節省了的稅款可以用作應付日常開支，或可作其他投資內，更快達到理財目標。

投保合資格延期年金保單，可以享有多少扣稅優惠？

納稅人可就合資格延期年金保單的的合資格年金保費申請稅務扣除，每個課稅年度的最高扣除額為60,000港元（此為合資格年金保費和可扣稅自願性供款合計的總限額。）。以現時薪俸稅∕個人入息課稅的稅率表中的最高稅率（即17%）計算，即最多可節省10,200港元稅款。

切合個人或家庭需要，可考慮購買不同形式的延期年金保單或甚至其他可扣稅理財產品，能夠增加保障之餘，又可「用盡」扣稅額： 上述提及的60,000港元扣除額，是以每人的每個課稅年度計算，與可扣稅自願性供款「共享」的扣稅額。換言之，納稅人可以為合資格延期年金保單的合資格年金保費和可扣稅自願性供款申請稅務扣除。

註:

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